מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה - המדריך הרשמי

כל הדברים שכדאי לדעת

מתכנן לפתוח עסק חדש ולהיות עצמאי? מה עדיף – לפתוח תיק עוסק פטור או תיק עוסק מורשה? מה ההבדלים העיקריים בין עוסק פטור לעוסק מורשה? ובכן, לאחר שקיבלת החלטה להיות עצמאי ולהגשים את החלום, עליך לקבל החלטה חשובה האם לפתוח עוסק מורשה או עוסק פטור. זו החלטה קריטית מאחר שהיא משפיעה על תקרת ההכנסות של העסק החדש, חובות וזכויות, דיווחים, עלויות ועוד.

רגע לפני שאתה פותח תיק ברשויות המס (מע”מ, מס הכנסה וביטוח לאומי), חשוב שתבין מהם ההבדלים בין שתי האפשרויות, כלומר פתיחת תיק עוסק מורשה או תיק עוסק פטור, וכדי לקבל החלטה נכונה מומלץ להתייעץ עם אנשי המקצוע המנוסים. אתה מוזמן לפנות לייעוץ מקצועי בנושא הניתן על ידי המומחים של מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט UCAN2

מהם ההבדלים המרכזיים בין עוסק מורשה לעוסק פטור?

ההחלטה לפתוח עסק חדש מלווה לרוב בחששות רבים ובלא מעט התלבטויות, לצד ציפיות להגשמת החלום וליצירת מקור הכנסה מספק. לבטח אתה יודע כי לפני התחלת הפעילות העסקית עליך להירשם ברשויות המס, לכן כדאי להחליט מראש איזה צורת התאגדות עסקית מתאימה ונכונה עבורך, ובהחלט מומלץ להתייעץ עם המומחים שלנו כדי לקבל החלטה מושכלת ונכונה.

ישנם הבדלים רבים בין עוסק מורשה לעוסק פטור. באופן כללי, ההבדלים העיקריים בין שתי צורות ההתאגדות העסקית הם תקרת ההכנסות השנתית, מאחר שעוסק מורשה אינו מוגבל מבחינת מחזור ההכנסות השנתי, לעומת עוסק פטור שמחזור הכנסותיו השנתי מהעסק מוגבל לתקרה העומדת כיום, בשנת 2025, על 120,000 ₪.

הבדלים נוספים, אותם נציג גם בטבלה בהמשך המדריך, הם סוגי מקצועות ותחומי עיסוק המחייבים פתיחת עוסק מורשה ללא תלות במחזור ההכנסות השנתי, פטור מדיווח ומגביית ותשלום מע”מ, דרישות להוצאת קבלות או חשבוניות מס, חובת הדיווח לרשויות המס, עלויות חודשיות לרואה חשבון, התנהלות מול רשות המיסים ועוד.

טבלה המשקפת את ההבדלים העיקריים בין עוסק מורשה לעוסק פטור

מי יכול לפתוח עוסק פטור?

המעמד כעוסק פטור נקבע במשרד מע”מ על פי מחזור העסקאות השנתי של העסק, כלומר לפי סך ההכנסות השנתי של העוסק. כדי להיות עוסק פטור, מחזור העסקאות השנתי מוגבל עד לתקרת הכנסות בגובה 120,000 ₪, נכון לשנת 2025, אלא אם העסק נמנה על אחד המקצועות ותחומי העיסוק המפורטים בסעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום) המחייבים פתיחת תיק עוסק מורשה. רשימת המקצועות ותחומי העיסוק המחייבים רישום כעסוק מורשה כוללת בין היתר את העיסוקים הבאים:

• בעלי מקצועות  חופשיים כגון: אדריכלים, רופאים, פסיכולוגים, פיזיותרפיסטים, וטרינרים, רופאי שיניים, רואי חשבון, עורכי דין, שמאים, מנהלי חשבונות, סוכני ביטוח, מהנדסים, יועצי מס, חוקרים פרטיים, בעלי מעבדות ויועצים.
• נותני שירותי הנחייה והרצאות, מופעים, בניית תפאורה, הכנה בדיקה ופקוח על מבחנים, הוראה, כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה ופישור.
• בעלי בית ספר, גן ילדים או בית ספר לנהיגה, מתווכי מקרקעין, סוחרים, מתווכי רכב ועוד.

איך להחליט האם לפתוח עוסק פטור או עוסק מורשה?

ההחלטה האם לפתוח תיק עוסק פטור או עוסק מורשה תלויה במספר גורמים. עליך לצפות מראש מה תהיה ההכנסה השנתית בעסק החדש שתקים. אם הסכום גבוה מהתקרה עליך לפתוח עוסק מורשה, אחרת יש באפשרותך לפתוח עוסק פטור, אלא אם תחום העיסוק שלך כלול ברשימת העיסוקים המחייבים פתיחת עוסק מורשה.

אם אתה צופה מחזור הכנסות שנתי נמוך מהתקרה כדאי לשקול פתיחת עוסק פטור, אך כדאי לשקול אפשרות נוספת לפתיחת תיק עוסק זעיר במס הכנסה. בתוך כך, הרישום של עוסק זעיר הוא לענייני מס הכנסה בלבד, בהתאם לרפורמה שקודמה על ידי משרד האוצר לשנת 2025, ובמע”מ עליך להחליט האם לפתוח עוסק פטור או עוסק מורשה. אם אתה צופה הכנסות נמוכות בשנה הראשונה ואפילו השנייה של העסק אך אתה צופה כי מחזור העסקאות השנתי יהיה מעל התקרה בהמשך – כדאי לפתוח עוסק מורשה למרות חובת הדיווח והמטלות הניהוליות הנוספות כמו גביית ותשלום מע”מ.

יתרונות וחסרונות

התדמית של עוסק פטור נחשבת לטובה פחות, שלא בצדק, מאחר שחברות וארגונים גדולים תמיד יעדיפו להזמין מוצרים ושירותים ולבצע עסקאות עם עוסק מורשה או חברה בע”מ, בין היתר בגלל החשבונית המאפשרת להם לקזז מע”מ. יחד עם זאת, לעוסק פטור יש יתרונות בהשוואה לעוסק מורשה מאחר שהוא אינו גובה מע”מ ומוציא רק קבלות, לכן הוא פטור מדיווחים שוטפים למע”מ, למעט דוח הצהרה על מחזור העסקאות הצפוי בשנת המס הבאה, וגם עלות משרד רואה החשבון נמוכה יותר.

עוסק פטור אינו מוגבל במחזור העסקאות השנתי, הוא גובה מע”מ לכן באפשרותו לקזז מס תשומות, והתדמית שלו טובה יותר.

ליווי מקצועי של רואה חשבון או יועץ מס

אם אתם מתלבט בין עוסק פטור לעוסק מורשה, מומלץ לפנות למומחים של מערכת הנה”ח UCAN2. נשמח לסייע לך לקבל החלטה ולפתוח תיק עוסק ברשות המיסים, ותוכל לנהל את העסק ולהוציא קבלות וחשבוניות באמצעות המערכת המתקדמת שלנו.