טופס 4440

כל המידע החשוב על טופס 4440

מה זה טופס 4440? מהי הגדרת פרודים לעניין פקודת מס הכנסה? מי צריך להגיש תצהיר בדבר נשואים החיים בנפרד? איך למלא נכון את הטופס וכיצד ניתן לשלוח אותו? המומחים של מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט UCAN2 הכינו כתבה בנושא. 

מהו טופס 4440?

בני זוג שלא התגרשו, אינם חיים יחד והם מנהלים משק בית בנפרד – יכולים לבקש הפרדה בדיווחים שעליהם להגיש למס הכנסה. על מנת שמס הכנסה יכיר בבני הזוג כפרודים, בני הזוג חייבים לעמוד בשני קריטריונים מרכזיים:

• כל אחד מבני הזוג מנהל משק בית נפרד.
• אחד מבני הזוג (לפחות) מעוניין להתגרש.

אם בני הזוג אינם עומדים באחד משני הקריטריונים הם לא יוגדרו כפרודים לעניין מס הכנסה..

כדי להיחשב פרודים לעניין מס הכנסה, בני הזוג פרודים או אשר אינם חיים יחד נדרשים למלא ולהגיש תצהיר בדבר נשואים החיים בנפרד, כלומר עליהם להגיש טופס 4440. יש לחתום על הטופס בפני עו”ד ואת הטופס מגישים באופן חד פעמי, ואין צור להגישו בכל שנה מחדש.

על מה משפיע הטופס?

כפי שציינו, על פי הגדרת פרודים לעניין פקודת מס הכנסה, יש לשכנע את פקיד השומה על כך שבני הזוג חיים בנפרד והם אינם מנהלים משק בית משותף. לבני הזוג הפרודים שמנהלים תיקים במס הכנסה כדאי למלא את הטופס כדי לממש זכויות שונות המגיעות לכל אחד מהם. כך לדוגמה, מילוי הטופס והכרה של פקיד השומה במצב המשפחתי של בני הזוג מאפשרים לאימהות ואבות שהתגרשו או שהם חיים בנפרד מההורה האחר ומגדלים את ילדיהם לקבל זכאות לנקודת זיכוי אחת במס הכנסה. השווי של נקודת זיכוי אחת, נכון לשנת 2024, הוא 2,904 ₪ לשנה, כלומר 242 ₪ לחודש.

בנוסף, הטופס מאפשר לבני הזוג להגיש בקשה לקבלת מענק עבודה.

במס הכנסה מתייחסים לבני הזוב הרשומים במרשם כגוף ממוסה משותף, לכן כל עוד בני הזוג לא הציגו פסק דין גירושין ומסמכים נוספים המוכיחים את הפרידה וניהול משק בית בנפרד – פקיד השומה במס הכנסה לא יכיר בהם כפרודים, וכך הם עלולים לפספס זכויות המגיעות להם, בין היתר בקשה למענק עבודה אם ההכנסה של אחד מבני הזוג נמוכה והוא עומד בקריטריונים.

אילו זוגות יכולים להגיש את הטופס?

באופן כללי, לאחר שהבנו מהי הגדרת פרודים לעניין פקודת מס הכנסה וכיצד מילוי טופס 4440 יכול לסייע להם, חשוב לציין כי הטופס מיועד לזוגות נשואים החיים בנפרד, כלומר בני זוג פרודים שלא התגרשו, והם מנהלים משק בית בנפרד, אך הם מעוניינים בהפרדה של הדיווחים למס הכנסה. כך, כאשר כל אחד מבני הזוג מנהל תיק במס הכנסה, לדוגמה אחד מהם הוא עוסק מורשה והשני הוא עוסק פטור, בני הזוג יכולים להגיש בקשה למענק עבודה ולקבל נקודת זיכוי בגין הילדים, בכפוף לקריטריונים.

איך למלא טופס 4440?

כדי למלא טופס 4440 ניתן להוריד את הטופס באתר רשות המיסים, ויש למלא את התצהיר בפני עו”ד. חשוב לצרף לטופס מסמכים המוכיחים שבני הזוג הינם פרודים, למשל פסק דין מבית הדין הרבני או מבית המשפט לענייני משפחה, תביעה לגירושין, תשלום מזונות וכד’. יש למלא פרטים נכונים על בן ובת הזוג, כולל פירוט מקורות הכנסה, וכל אחד מבני הזוג נדרש לחתום על הטופס בפני עו”ד. אם רק אחד מבני הזוג שולח את הטופס למס הכנסה, בן הזוג האחר יקבל טופס תצהיר למילוי ועליו למלאו בפני עו”ד ולשלוח למס הכנסה.