טופס 4436

הפרטים החשובים על טופס 4436

מהו טופס 4436? למי מגישים את הטופס? מתי מקבלים אישור על הגשת הבקשה לפתיחת תיק תאגיד במס הכנסה ו/או פתיחת תיק ניכויים? מה צריך לצרף לבקשה? מדוע כדאי למלא ולהגיש את הטופס על ידי רואה חשבון מנוסה? המומחים של מערכת UCAN2, המערכת המובילה להנהלת חשבונות באינטרנט הכינו עבורכם מדריך בנושא ועונים על כל השאלות הנפוצות שלכם.

מהו טופס 4436?

על פי סעיפים 135, 135(1) ו-135 ג לפקודת מס הכנסה, כל בעל עסק שפתוח תיק במס הכנסה ונרשם ברשות המיסים רשאי להעסיק עובדים. החוק בישראל קובע כי בעלי עסקים וחברות המעוניינים להעסיק עובדים חייבים לפתוח תיק ניכויים במס הכנסה ובנוסף עליהם לפתוח תיק לניכויים גם במוסד לביטוח לאומי.

כדאי לדעת כי טופס 4436 הוא טופס ייעודי לפתיחת תיק עבור תאגיד במס הכנסה ו/או ניכויים. הטופס נועד לספק פרטים ונתונים בסיסיים על התאגיד אותו מעוניינים לרשום במס הכנסה ובנוסף הטופס הייעודי משמש לניכויים. יש לצרף לטופס הבקשה מסמכים שונים כמו תעודת התאגדות, וחשוב למלא בקפידה וללא טעויות את כל השדות בטופס, ולאחר מילוי יש לשלוח את הבקשה לפקיד השומה, בתוך 21 ימים. אם לא מגישים את הטופס או שמשמיטים ממנו פרטים – זו עבירה חמורה על ההוראות בפקודת מס הכנסה.

בתוך כך, חשוב לציין כי גם עוסק פטור וגם עוסק מורשה רשאים להעסיק עובדים בעסק שלהם, אך עליהם לפתוח את תיק הניכויים במס הכנסה ובמוסד לביטוח לאומי ורק אז הם יכולים להעסיק עובדים בשכר ולהוציא להם תלושי משכורת. לאחר פתיחת התיק במס הכנסה ובמוסד לביטוח לאומי, העצמאים והתאגידים חייבים לדווח בכל חודש ועליהם לשלם את תשלומי המיסים בהתאם לצורך והדרישות. יש להגיש את הדיווח אחת לחודש גם אם המעסיק לא העסיק עובדים בשכר באותו חודש.

יחד עם זאת, עצמאי כמו עוסק פטור או עוסק מורשה, המעוניין להעסיק עובדים בעסק שלו נדרש למלא ולהגיש טופס 5329, בעוד תאגיד חייב לפתוח את תיק הניכויים במס הכנסה באמצעות מילוי והגשת טופס 4436.

למי מגישים טופס 4436?

ניתן להוריד מאתר רשות המיסים טופס 4436 לפתיחת תיק תאגיד ו/או ניכויים, ויש אפשרות לקבל את הטופס מרואה החשבון של החברה או מיועץ מס. כדאי לדעת כי החובה להגיש את טופס 4436 חלה על חברה ציבורית, שותפות (במקרה של שותפות הטופס משמש לניכויים בלבד), עמותה, אגודה שיתופית, חברה פרטית, רשות מקומית, גופי מדינה שונים (רק ניכויים), מוסדות על פי דין וכיוצא בזה.

את הטופס מגישים לרשות המיסים, ובפועל הטופס נועד למס הכנסה, אך יש לפתוח תיק נוסף לניכויים גם במוסד לביטוח לאומי.

יש מספר דרכים להגשת הטופס לפתיחת תיק תאגיד במס הכנסה ו/או ניכויים:

• מילוי ושליחת טופס מקוון באמצעות אתר רשות המיסים, השליחה המקוונת מיועדת רק לישויות פרטיות ועסקיות כמו חברות פרטיות. ניתן לשלוח את הטופס על ידי מייצג מורשה כמו רואה חשבון או יועץ מס.
• מילוי הטופס באופן ידני ושליחת הבקשה, יחד עם מסמכים נלווים בהתאם לצורך, למשרד מס הכנסה. אפשר לשלוח את הטופס המלא באמצעות דואר אלקטרוני, דואר או שמתאמים תור ומגיעים פיזית למשרד מס הכנסה כדי לטפל במקום בנושא.

מתי מקבלים אישור על הגשת הבקשה?

לאחר שליחת הבקשה אל רשות המיסים טופס 4436 נבדק על ידי מנהל בסניף מס הכנסה, ובסיום הליך הבדיקה פותחים תיק במס הכנסה לתאגיד או תיק לניכויים עבור התאגיד, ובתוך ימים ספורים מקבלים מכתב בדואר או במייל. אם מנהל מס הכנסה מוצא בבדיקה כי חסרים מסמכים הנדרשים לאישור הבקשה הוא יפנה למגיש הבקשה בעניין.

לאחר שהמעסיק מקבל מספר ייחודי לתיק הניכויים שהוא פותח הוא רשאי להעסיק עובדים ולהפיק עבורם תלושי שכר, ועליו לדווח מדי חודש לפקיד השומה על התשלומים החייבים בניכוי מס במקור שהוא שילם ולהעביר את המס שנוכה לפקיד השומה, כאשר שיעור המס שעליו לנכות משכר העובדים נקבע באמצעות מדרגות מס, ויש לחשב נכון את הזיכויים שמגיעים לעובדים.

למידע נוסף בנושא טופס 4436, מדרגות מס בחישוב ניכויי מס הכנסה, מילוי הצהרת הון ועוד – הנכם מוזמנים לפנות למומחים של מערכת הנהלת חשבונות UCAN2.