חישוב מס הכנסה לשכירים

איך ומתי מחשבים מס הכנסה לשכירים?

רוב העובדים במשק הישראלי אינם יודעים כיצד מתבצע חישוב מס הכנסה לשכירים, לכן הגיע הזמן להבין כיצד מחשבים מס הכנסה, מהם שלבי החישוב בפועל, מאיזה סכום משלמים מס ואיך זה קשור למדרגות המס. המומחים של מערכת UCAN2 הכינו כתבה בנושא השיטה לחישוב מס הכנסה לשכירים – בכל שאלה ובקשה הנכם מוזמנים לפנות אלינו למידע נוסף.

איך מחשבים מס הכנסה לשכירים?

בישראל נהוגה שיטת המיסוי הפרוגרסיבית, כלומר ככל שההכנסה של השכיר גבוהה יותר כך הוא ישלם יותר מס. את סכום התשלום קובעים לפי גובה ההכנסה של השכיר ונקבעו קריטריונים שונים בצורה של מדרגות כדי לחשב כמה מס לנכות משכר העובד.

באופן כללי את מס ההכנסה שמנכים משכר העובד מחשבים על בסיס שנתי, וכדי לאפשר למעסיק לנכות את שיעורי המס הנכונים העובד השכיר נדרש למלא בתחילת עבודתו טופס 101, ועליו למלא את הטופס בכל תחילת שנת מס. אם העובד אינו ממלא את הטופס הוא לא יוכל ליהנות מהטבות מס שונות שהוא זכאי להן על פי חוק לכן המס שינוכה משכרו יהיה גבוה ממה שעליו לשלם בפועל.

כדאי לדעת כי החישוב הוא רב שלבי, ובשלב הראשון מחשבים את ההכנסה ברוטו של העובד, כלומר את ההכנסה החייבת במס, והחישוב מבוסס על מדרגות המס. לאחר חישוב גובה המס השנתי מפחיתים מהתוצאה את הזיכויים מתשלום מס שהעובד השכיר זכאי להם, למשל נקודות זיכוי לתושב בפריפריה, זיכוי ממס הכנסה בגין תרומה, זיכוי עבור הפרשות לביטוח הפנסיוני וכו’.

הכירו את שלבי החישוב בפועל

בשלב הראשון מחשבים את ההכנסה ברוטו החייבת במס (הכנסה מיגיעה אישית), כאשר חישוב מס הכנסה לשכירים מבוסס על השיטה של מדרגות מס.

מדרגות מס להכנסה מיגיעה אישית (נכון לשנת 2023):

לאחר חישוב מס הכנסה לשכירים, כלומר חישוב המס השנתי, מפחיתים מהסכום את הזיכויים שמגיעים לעובד השכיר. לא פעם העובד זכאי לנקודות זיכוי רבות לכן סכום המס שעליו לשלם יהיה נמוך או אפילו 0. יש קריטריונים רבים ושונים לקבלת נקודות זיכוי, לדוגמה נקודות זיכוי למשפחות שבראשון עומד הורה עצמאי (חד הוריות), תושבות ביישוב מזכה בפריפריה או באזור עדיפות לאומי, שירות צבאי או אזרחי, ילדים, תעודת עולה חדש, הורים לילד בעל מוגבלות וכו’.

כל תושב בארץ זכאי אוטומטית ל-2.5 נקודות זיכוי, ונשים מקבלות תוספת של 0.5 נקודה. הזכות הבסיסית לכל התושבים היא 2.5 נקודות כאשר שווי של נקודת זיכוי אחת, נכון לשנת 2023, הוא 235 ₪ בחודש, ובחישוב שנתי 2,820 ₪.

מאיזה סכום צריך לשלם מס הכנסה?

מאחר ששיטת המס בישראל היא פרוגרסיבית בפועל משלמים מס החל מהשקל הראשון. יחד עם זאת, אדם שמרוויח שכר מינימום ונדרש על פי שיטת החישוב לשלם מס בשיעור של 10%, לרוב לא ישלם מס לאחר חישוב נקודות הזיכוי והטבות המס המגיעות לו. במדרגות המס יש קבוצות שונות, ולכל קבוצה נקבע שיעור מס שונה, כאשר המס עולה ככל שההכנסה עולה.

מאיזו רמת הכנסה צריך לשלם מס הכנסה לעצמאים? ובכן מדרגות המס חלות על הכנסה מיגיעה אישית הן לעובד שכיר והן לעובד עצמאי.

כמה חשוב שהחישוב יהיה מדויק?

כל השכירים יודעים כי המס יורד מהמשכורת שלהם בצורה אוטומטית וניתן לראות את הסכום בתלוש השכר. בתוך כך, מעטים מהשכירים בודקים האם החישוב נכון ותואם לנקודות הזיכוי שמגיעות להם, ולא פעם מגלים בבדיקה כי משלמים יותר מס ממה שצריך בפועל.

לכן, חשוב למלא טופס 101 עם תחילת העבודה ובתחילת כל שנת מס חדשה, יש לדייק בחישוב אחרת השכיר ישלם מס ביתר, ובכל שינוי בחיים ובמצב המשפחתי כדאי לבדוק האם זכאים לנקודות זיכוי נוספות כדי להקטין את חבות המס.

למי פונים במידה והחישוב לא נכון?

אם מגלים כי בוצע תשלום מס הכנסה לשכירים גבוה ממה שצריך בפועל לשלם יש להגיש בקשה מסודרת להחזר מס. לא פעם יש טעויות בתהליך חישוב מס הכנסה לשכירים, במיוחד כאשר עובדים בשני מקומות עבודה שונים או כאשר יש שינוי במצב המשפחתי והאישי והמעסיק לא חישב נכון את נקודות הזיכוי שמגיעות לעובד.

אפשר לפנות למשרד רואי חשבון על מנת לחשב כמה מס באמת צריך לשלם ובהתאם לצורך להגיש בקשה להחזר מס.

הכתבה באדיבות המומחים של UCAN2. נשמח לסייע לכם בכל שאלה, בעיה ובקשה בנושא תשלום מס הכנסה לשכירים.