תקבולים

מה חשוב לדעת על תקבולים?

מה זה תקבולים? האם יש הבדל בין תקבולים לבין הכנסות בעסק? מי צריך למלא בעסק שלו ספר תקבולים ותשלומים? מהם הנהלים הקשורים לתקבולים שמחייבים את העוסקים? המומחים של מערכת UCAN2 הנהלת חשבונות מקוונת באינטרנט הכינו מדריך בנושא תקבולים.

כדאי לדעת כי כל עוסקים חייבים להקפיד על ניהול ספרים הכולל רישום הוצאות והכנסות של מלאי, כספים, הוצאת חשבוניות וקבלות לפי המועדים הקבועים בחוק, ובעלי עסקים חייבים לשמור את הקבלות של הוצאות העסק שלהם. יש שיטות שונות לניהול ספרי החשבונות בעסק, ואחת מהשיטות היא באמצעות ספר תקבולים ותשלומים.

מה זה תקבולים?

עוסקים רבים שואלים מה זה תקבולים והאם עליהם לנהל בעסק שלהם ספר לרישום תקבולים ותשלומים. לכן, ההגדרה של תקבולים היא כספים שעסק או אדם פרטי מקבל, ממקורות שונים. במקרה של עוסק פטור או מורשה התקבול מחושב לפי הסכומים הרשומים בקבלות או בחשבוניות מס שהעוסק הוציא ללקוחותיו, כלומר רישום הכנסות וכספים המגיעים לעסק ממקורות מגוונים כגון מכירות מוצרים ושירותים, השקעות בבורסה ובשוק ההון, ירושות, מתנות ועוד.

החוק בישראל מחייב בעלי עסקים, כולל עוסק מורשה או פטור, לתעד ולרשום בספר כרוך (פנקס) או בתוכנה ממוחשבת כל תקבול וכל תשלום שקשורים להכנסות ולהוצאות העסק שלהם. כאשר מנהלים נכון את ספר התקבולים והתשלומים בבית העסק פועלים כחוק, נמנעים מחקירות וסיבוכים מול רשויות המס ובנוסף מקבלים חבות מס מדויקת המבוססת על נתוני ההכנסה החייבת של העסק, בניכוי הוצאות מוכרות לצורכי מס.

האם יש קשר לספר תקבולים ותשלומים?

סעיף 12 לתקנות מס הכנסה קובע את החובה לרשום תקבולים ותשלומים בספר, ויש לרשום בספר כל תקבול וכל תשלום בהתאם להכנסות ולהוצאות של העסק, לרבות פירוט תאריכים וסכומי הכנסות והוצאות. החוק בישראל מאפשר לעוסקים שתי דרכים לתיעוד ולרישום הכנסות והוצאות בספר התקבולים והתשלומים.

השיטה הראשונה והוותיקה היא רישום התקבולים והתשלומים בספר כרוך המודפס בבית דפוס, והשיטה השנייה והנוחה יותר היא תיעוד התקבולים והתשלומים בספר ממוחשב, בשיטת הדיווח הכפולה, וכך אין צורך להסתבך עם רישום ומילוי ידני בפנקס.

מה ההבדל בין תקבולים להכנסות?

לאחר שהבנו מה זה תקבולים חשוב להכיר את ההבדל בין תקבול לבין הכנסה. באופן כללי תקבולים הם הכנסות ממקורות שונים בגינם העוסק הפיק חשבונית מס, בעוד שעבור התקבול שהוא קיבל עליו להוציא קבלה, כלומר התשלום הגיע בפועל, מאחר שחשבונית מס מהווה מסמך לדרישת תשלום מהלקוח ולצורכי תיעוד העסקה שהעוסק ביצע עם הלקוח.

ראוי לציין כי בספר התקבולים והתשלומים העוסק נדרש לרשום את הכנסותיו והוצאותיו, ועליו לציין בספר את המסמך שמעיד את התקבול והתשלום לפי תאריך מדויק. בפועל, הספר משמש את פקיד השומה ברשות המיסים כבסיס לקביעת ההכנסה החייבת במס, וכך ניתן לחשב את חבות המס של העוסק בצורה מדויקת, לכן יש להקפיד על רישום כל התקבולים וכל התשלומים הנוגעים להכנסות וכמובן גם להוצאות של העסק.

האם קיימים נהלים הקשורים לתקבולים?

סעיף 12 לתקנות מס הכנסה (ניהול פנקסי חשבונות) מגדיר את הנהלים לרישום ולתיעוד תקבולים, כולל הוראות הנוגעות לרישום התשלומים של בית העסק. סעיף א’ לתקנות קובע כיצד לנהל את הספר של התקבולים והתשלומים בבית העסק, ויש שתי שיטות – פנקס ידני או מערכת חשבונות לפי השיטה הכפולה, וסעיפים ב’ – ח’ לתקנה זו מפרטים וקובעים כיצד לרשום נכון תקבולים שונים, ובהם רישום נכון של תקבול בניכוי מס במקור, סיכום ספר פדיון יומי אם רלוונטי לעוסק, רישום תקבולים הנוגעים לרכישת ומכירת נכסים לשימוש העוסק ועוד.

נכתב ע”י:

יורם שיפר –  רו”ח, מבעלי משרד רו”ח זיו, שיפר ושות’,
יזם אינטרנט בלתי נלאה, מפתח המערכת UCAN2
ועוד כמה וכמה מערכות אחרות שנועדו לעזור לבעלי עסקים לעוף אל עבר הזריחה.
הוא גם מנגן על חצוצרה, מופיע עם תזמורת כלי הנשיפה כלים שלובים ובסך הכל.