תכנון מס מה הוא אומר?

איך מתכננים מס בצורה נכונה?

מאת: יורם שיפר

שנת המס 2018 נושקת לסוף, ובכדי לסיים אותה ברגל ימין כדאי לבדוק אם נערכתם כראוי ובאילו צעדים כדאי לנקוט בכדי להפיק את המיטב ממנה וכמובן להיערך בצורה הטובה ביותר לשנת המס הבאה.

נתחיל בדברים שחשוב לדעת:

חוק ההסדרים משפיע על שיעור מס החברות, שצפוי לעמוד על 23%, ועל מס היחידים, שצפוי להשתנות בהתאם למדרגות המס השונות:

10% עד 74,640 ש”ח
14% עד 107,040 ש”ח
20% עד 171,840
31% עד 231,800
35% עד 496,920 ש”ח ו-47% הוא שיעור המס הגבוה.
בנוסף לכך, יחידים אשר שכרם השנתי יעלה על 640,000 ש”ח, יהיו חייבים במס נוסף של 3% על החלק היחסי העולה על סכום זה.

איך יש להיערך לסוף שנת המס?

ישנם מספר תחומים שעלינו לפעול בהם.

• ניהול תקציב
• הכרת ההוצאות הקבועות
• ניהול מלאי
• דו”חות גבייה
• שיעור הרווחיות
• לקוחות מהותיים
• ניתוח מבנה האשראי של החברה

יש לציין כי אלו פרטים שכל מנהל עסק צריך לדעת אותם בין קשר למצב העסק.

קופה:

יש לספור קופה ב-31.12 ולהכין דו”ח עם רשימת המזומנים והצ’קים. יש לכלול את מס’ הצ’ק, בנק, מועד פירעון וסכום הצ’ק.

מלאי:

יש לספור את המלאי הקיים ב-31.12. אם הספירה נעשתה במועד אחר יש להתאימה ל-31 בדצמבר. יש לחתום בתחתית הדף על המלאי הקיים.

רכב:

ללא תלות בכמות הנסיעות, הוצאות הרכב מוכרות בשיעור של 45%. בכדי שההוצאות יוכרו במס יש לבדוק את שווי השימוש של כל רכב כשעצמאיים יחשבו את שווי השימוש בעת הכנת הדו”ח השנתי.

דיווח מע”מ דו חודשי:

אם מחזור עסקאותיך הוא מעל 1.5 מיליון ₪ תהיה חייב ב-2019 להגיש דו”ח מע”מ דו חודשי.

עוסק פטור:

ב-2018 עוסק פטור הוא עוסק שמחזור עסקאותיו לא עולה על 98,707 ₪ בשנה.

קופת גמל לקצבה:

לעצמאיים מומלץ להפקיד עד ל-33,408 ₪ או 16% מהכנסתם החייבת במס (הנמוך מביניהם) בשנה.

קרנות השתלמות:

לעצמאיים מומלץ להפקיד עד 4.5% מההכנסה החייבת במס, סכום ההפקדה המקסימלי הוא 11,170 ₪.

בעלי שליטה: תקרת השכר היא 24,183 ₪ כשתקרת ההפקדה היא 10% מתוכם 2.5% עובד ו-7.5% מעסיק.

הפקדות לאובדן כושר עבודה:

הפקדה לביטוח אובד כושר עבודה ע”י עצמאיים יכולה להגיע עד שיעור 3.5% מההכנסה החייבת (עד פי 4 מהשכר הממוצע במשק).

 מתנות:

ניתן לנכות מס ממתנות בתנאי שסכום הניכוי לא יעלה על 210 ₪. יש לצרף את הקבלה, פרטי מקבל המתנה והסיבה למתנה. אם ניתנה המתנה בחו”ל, סכום הניכוי לא יעלה על 15$.

שינוי סוג ההתאגדות:

יש לבחון מחדש עם סיום השנה את אופן ההתאגדות. האם כדאי להפוך מעצמאי לחברה בע”מ או מעוסק פטור לעוסק מורשה?

אז לסיכום, מה היה לנו כאן?

עסק/חברה, שנת מס שנגמרת ואחת שמתחילה, רשימה של נושאים שכדאי לשים לב אליהם באופן מיוחד וכמובן אותנו, על כל מקרה שלא יהיה.