שאלות בנוגע להפקת מסמכים – מסחר באמזון

שאולות שלכם - תשובות שלנו

אמזון היא חברה אמריקאית ידועה המתמחה במסחר אלקטרוני ובשירותי מחשוב בענן, ולמעשה זו אחת מחמש חברות הביג טק הגדולות ביותר. זירת המסחר המקוון (איקומרס) של אמזון נחשבת לגדולה ביותר בעולם ונתח השוק שלה עומד על כ-38% מסך המסחר האלקטרוני בתחומי ארצות הברית, ויש לאמזון לקוחות נאמנים וחוזרים רבים, לכן אין זה פלא כי רבים מעוניינים לפתוח חנות מקוונת בפלטפורמת המסחר הגדולה כדי ליהנות מהכנסה נוספת או עיקרית.

כדי למכור מוצרים בזירת המסחר הגדולה של אמזון יש להירשם כמוכר ולבחור בסוג החשבון הרלוונטי עבורכם, ויש שתי אפשרויות – חשבון מוכר מקצועי (Professional) או חשבון מוכר פרטי (Individual). העלות של חשבון מוכר מקצועי היא 39.99 דולר לחודש ותוכנית זו מתאימה לסוחרים שמוכרים מעל 40 פריטים בחודש. לאחר הגדרת החשבון יש לבחור בשיטת האריזה והשילוח, וניתן לבחור באפשרות ה-FBA כך שהמוצרים יישלחו ללקוחות ישירות ממחסני אמזון בתמורה לעמלה מסוימת.

רשות המיסים עוקבת אחר הפעילות בזירת המסחר המקוון

יזמים רבים בישראל הקימו חנויות ומותגים פרטיים בפלטפורמת המסחר של אמזון, אך רבים אינם יודעים כי לרשות המיסים יש כלים מתקדמים לצורכי מעקב וניטור מידע ונתונים על הפעילות הנעשית במסחר האלקטרוני, כולל פעילות בחשבונות ה-Paypal.

לכן, לפני שמתחילים לסחור באמזון מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון ויועץ מס מנוסה כדי להיערך נכון מבחינה עסקית, תוך התייחסות לסוגיות קשורות כמו הנהלת חשבונות וניהול ספרים למסחר אלקטרוני, תכנון ותיאום מס, תשלומי מע”מ ומס הכנסה בהתאם לפעילות המסחרית בזירת המסחר המקוון ועוד.

כך לדוגמה, סעיף 2 לחוק המע”מ קובע כי בגין עסקה המתרחשת בישראל ועל יבוא מוצרים (טובין) יחול מע”מ על מחיר העסקה או הפריט הנמכר. אם הסוחר באמזון מוכר בשיטת הדרופשיפינג (תיווך) והוא מוכר מוצרים ללקוחות בחו”ל בלבד אין חבות מע”מ בישראל, לכן המוכר אינו נדרש לפתוח תיק במשרד מע”מ אך עליו לדווח על העסקה לצורכי מס הכנסה. אם הוא מוכר מוצרים לזירת המסחר המקוון ללקוחות בישראל יש חיוב במע”מ המוטל על מי שמשחרר את המוצר מהמכס, אך יש פטור מתשלום מיסי יבוא למוצרים שהערך הכספי שלהם הוא עד 75 דולר.

לכן, כל עוסק מורשה או עוסק פטור שמתכנן למכור מוצרים באמזון, גם אם הוא אינו מחזיק מלאי, והוא עומד בקריטריונים שנקבעו לעוסק יחיד, חייב לנהל ספר תקבולים ותשלומים, לצורך תיעוד הפעילות העסקית. מוכר המוגדר כקמעונאי (מחזור עסקאות מעל 350,000 ₪ ונמוך מהרף שעומד על 2,150,000 ₪, חייב בהנהלת חשבונות למסחר אלקטרוני, ובנוסף עליו לדווח לרשות המיסים על עסקאותיו, כולל דיווח שוטף על מקדמות מס הכנסה ודיווח למוסד לביטוח לאומי.

המוכרים באמזון, ובעיקר מי שמוכר בהיקפים גבוהים, חייבים להקפיד על רישום הלקוחות במערכת הנהלת חשבונות באינטרנט או במחשב, ועליהם להוציא מסמכים ממוחשבים או דיגיטליים באמצעות המערכת, לדוגמה הוצאת קבלה ללקוח, חשבונית מס, חשבונית זיכוי וכד’.

שאלות לתשובות נפוצות בנושא מסחר באמזון והוצאת מסמכים חשבונאיים ואחרים

שאלה: אני עוסק מורשה (די חדש) המבצע מסחר באמזון. ברצוני לקבל את חוות הדעת מכאן בנוגע להפקת המסמכים לאחר העסקאות. כידוע, אמזון מנהל את כל נושא השירות עבור קהל הלקוחות האמריקאי מה שאומר שמבחינתי אמזון הוא המחסן שלי.
אמזון מעביר את סכומי הכסף בפעימות שבועיות כאשר הוא שומר לעצמו “בטוחות” בכך שלא מעביר לי את כלל הסכום ורק לאחר תקופה מסוימת מפשיר את הסכום שהקפיא.
אמזון מעביר לי את הכסף לחשבון PAYONEER המשמש עבורי כבנק אמריקאי לכל דבר.
כאן מתחילה הדילמה :
כאשר אמזון מבצע העברה לחשבון הפיוניר (מתבצעת קבלה של סכום כסף) הוא עושה זאת מבלי להיות תלוי בסך המוצרים שמכרתי .ישנן פעימות שבועיות בהן לא מתבצעת מכירה אך אמזון הפשיר סכום כסף שהוקפא בפעימה הקודמת ואז הוא מעביר אותו אלי.
האם אני מפיק חשבונית מס/קבלה עבור קבלת הכסף עצמו ללא שום קשר לכמות המוצרים שמכרתי? (לדוג’ “העברת תשלום שבועי לתאריכים X-Y)
במידה ולא, אני נתקל בסיטואציה בה אני אמור לתעד בחשבוניות טרנזקציות מצחיקות של כ-5 ד’ ללא שום קשר לכמות המוצרים שנמכרו!
בשבוע אחד אני יכול לקבל סכום של כ5 ד’ עבור סה”כ מוצרים שנמכרו (70) ובשבוע שלאחר מכן לקבל סכום כסף של כ-100 ד עבור אותה הכמות אך הסכום הופשר לשימוש ע”י אמזון. חשוב לציין שאני בקשר רציף מול עורך הדין שלי וכותב כאן בפורום ע”מ לקבל חוות דעת.

תשובה: אתה אמור להפיק חשבונית מס בגין כל מכירה וקבלה בגין כל תקבול.

קיימת אפשרות לקבל ממס הכנסה הקלה בניהול הספרים כך שתפיק חשבונית אחת בכל חודש על פי הדיווח מאמזון – לצורך זה יש לפנות לנציבות מס הכנסה. כל עוד לא אישרו לך הקלה כזו , עליך לנהוג כאמור לעיל.

שאלה: האם מבחינתי נכון לעבוד בצורה בה אני מפיק את חשבונית המס עבור העברת הסכום השבועי ולא עבור מכירת מוצרים? אמזון מעביר לי סכום שבועי ללא קשר לעסקאות השבועיות. ישנם שבועות בהם לא נמכר מוצר אבל כן מועבר כסף.

במקרים כאלו לצורך העניין לא בוצעו עסקאות ממכירה של אף מוצר אך כן מתבצעת עסקת העברה מאמזון וקבלה של כסף בחשבון הפיוניר.

תודה רבה על העזרה !

תשובה: הוראות המס בישראל מחייבות אותך להוציא חשבונית בגין מכירות ולא בגין תקבולים. אין קשר בין מועד קבלת הכסף ומועד הוצאת החשבונית.