רפורמת עוסק זעיר

אולי בזכות המאמר הזה תוכלו לחסוך בהוצאות

ההגדרה של עוסק זעיר במס הכנסה נקבעת על פי מחזור העסקאות השנתי שלו, וסך כל ההכנסות מהעסקאות שהוא מבצע בשנת המס חייב להיות עד לסכום של 120,000 ₪, נכון לשנת 2024 ו-2025. רפורמת עוסק זעיר שיצאה לדרך בנובמבר 2024 היא חלק מהתוכנית הכלכלית לשנה המס הנוכחית, והרפורמה נועדה לפשט את היבטי המיסוי החלים על מאות אלפי עסקים קטנים ולהקל עליהם מבחינה ביורוקרטית. 

מהי הרפורמה החדשה של העוסקים הזעירים? מהם עיקרי הרפורמה החדשה? מה היתרונות שלה? המומחים של מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט UCAN2 הכינו כתבה בנושא.

הכירו את הרפורמה החדשה עבור עוסק זעיר

הרפורמה החדשה “עוסק זעיר” מהווה חידוש משמעותי בעולם המיסים בישראל עבור מאות אלפי עצמאים שהם בעלי עסקים קטנים. רפורמת עוסק זעיר שיצאה לדרך בחודש נובמבר 2024 נועדה להקל על עסקים קטנים בישראל, להפחית ביורוקרטיה עבורם ולהתנהל בצורה פשוטה ויעילה יותר מול רשות המיסים.

הרפורמה החדשה כוללת שינויים משמעותיים בעולם המיסים עבור בעלי עסקים קטנים העומדים בקריטריונים. הרפורמה קובעת כי כדי להיות עסק זעיר מחזור העסקאות השנתי של העוסק לא יעבור את הסכום של 120,000 ₪ נכון לשנים 2024 ו-2025. הרפורמה מציעה מסלול דיווח פשוט ומקוצר עבור עסקים שמחזור העסקאות שלהם לא עולה על 120,000 ₪, ובמקום הגשת דוח שנתי ארוך ומורכב, העוסק הזעיר נהנה מדיווח פשוט והוא זוכה לאפשרות לניכוי אוטומטי של 30% מההכנסות כהוצאות, וזאת ללא צורך בפירוט ההוצאות של העסק הזעיר. כמו כן, עוסק זעיר פטור מתשלום מקדמות מס במהלך השנה, למעט מקרים מיוחדים.

המהפכה של העסקים הקטנים

חשוב לדעת כי עוסק זעיר הוא מעמד חדש במס הכנסה, וכיום כאשר פותחים עסק חדש ניתן להכריז על מעמד זה המקנה הטבות והקלות שונות, כל עוד מחזור העסקאות השנתי אינו עולה על 120,000 ₪ בשנה. ראוי לציין כי המעמד החדש במס הכנסה מיועד גם לבעלי עסקים קטנים המנהלים תיק ברשויות המס, ועוסקים יכולים לעבור למעמד זה המקנה להם הקלה משמעותית בדיווחים למס הכנסה.

באופן כללי, הרפורמה החדשה של העוסקים הזעירים מהווה מהפכה של ממש בעולם העסקים, אך לא מעט מהעצמאים אינם מבינים מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק זעיר. לכן, מעבר לתקרת ההכנסות הדומה לעוסק זעיר ולעוסק פטור והפטור מגביית מע”מ ומדיווח חודשי או דו חודשי למע”מ, רפורמת עוסק זעיר מאפשרת לעוסק לנכות אחוז קבוע (30%) מההכנסה השנתית שלו כהוצאות מוכרות, לכן הוא אינו נדרש בתיעוד נרחב בהנהלת החשבונות והוא יכול להתמקד בנושאי הליבה של העסק שלו.

רישום עוסק זעיר

הרישום כעוסק זעיר במערכות של רשות המיסים אפשרי באחת מהדרכים הבאות:

• רישום כבעל עסק זעיר במעמד הפתיחה של התיק במע”מ ובמס הכנסה. מי שפותח כיום תיק עוסק פטור במע”מ יירשם כעוסק זעיר אלא אם הוא ציין בטופס כי הוא אינו מעוניין בכך.
• עסק קיים יכול להגיש בקשה לרישום כעוסק זעיר באמצעות המערכת המקוונת באתר רשות המיסים.
• עסק חדש המוגדר כעוסק מורשה יכול להגיש בקשה לרישום כעסק זעיר באמצעות המערכת המקוונת של רשות המיסים, כל עוד הוא עומד בקריטריונים שנקבעו בהגדרה של עסק זעיר.

עצמאי לא יכול להיחשב כעוסק זעיר, גם אם מחזור ההכנסות השנתי שלו נמוך מהתקרה, אם הוא מעסיק עובדים, יש לו הכנסות שאינן מיגיעה אישית, יש לו הכנסות ממעסיק נוכחי או מתאגיד שקוף, ואם מעל 25% מההכנסות הן מקרובי משפחתו או ממעסיק קודם בשלוש השנים האחרונות.

עיקרי הרפורמה החדשה

לאחר שהבנו את ההגדרה של עוסק זעיר רפורמה זו שנכנסה לתוקף רק לאחרונה מקנה יתרונות רבים, אך כדאי להתייעץ עם רואה חשבון מנוסה כדי לבחון את כדאיות הרישום כעסק זעיר ברשות המיסים. עיקרי הרפורמה החדשה הינם:

• עסק זעיר הוא עסק שמחזור ההכנסות השנתי שלו אינו עולה על 120,000 ₪, נכון ל-2024 ו-2025.
• ככלל, עוסק זעיר פטור מתשלום מקדמות למס הכנסה, אך הוא יכול לשלם מקדמות בצורה וולונטרית, ובמקרים מיוחדים יש לרשות המיסים סמכות להטיל תשלום מקדמות עליו.
• הכרה אוטומטית ב-30% ממחזור העסקאות של עוסק זעיר כהוצאות מוכרות, ללא צורך באיסוף קבלות.
• דיווח שנתי מקוצר בסיום שנת המס, יש להגיש את הדוח המקוצר עד 31 במרץ בשנה העוקבת.
• ברוב המקרים העוסק הזעיר פטור מהגשת הצהרת הון.
• העוסק הזעיר נדרש לבצע תיאום מס, פעם בשנה, באמצעות מערכת תיאומי המס.

יתרונות מרכזיים ברפורמת עוסק זעיר

כדאי לדעת כי רפורמת עוסק זעיר מבטיחה יתרונות משמעותיים לעסקים העומדים בתנאים שנקבעו. היתרונות העיקריים הינם:

• אין צורך לשמור מסמכים וקבלות הקשורים להוצאות.
• פשטות בניהול החשבונות.
• חיסכון בעלויות.
• אין צורך בתשלום מקדמות.
• חיסכון בזמן.
• 30% הוצאות מוכרות אוטומטית.
• דיווח מקוצר למס הכנסה.

נכתב ע”י:

יורם שיפר – רו”ח, מבעלי משרד רו”ח זיו, שיפר ושות’,
יזם אינטרנט בלתי נלאה, מפתח המערכת UCAN2
ועוד כמה וכמה מערכות אחרות שנועדו לעזור לבעלי עסקים לעוף אל עבר הזריחה.
הוא גם מנגן על חצוצרה, מופיע עם תזמורת כלי הנשיפה כלים שלובים ובסך הכל.