עסקאות במזומן - איך זה עובד היום?

איפה מתחילים הקשיים?

החוק להגבלת השימוש במזומן נכנס לתוקף כבר בשנת 2019, ומטרתו העיקרית היא להילחם בכלכלה השחורה ובתופעות כמו העלמות מס והלבנת הון. החוק עבר כמה וכמה גלגולים ועדכונים מאז כניסתו לתוקף בתחילת שנת 2109, וכיום, בשנת 2023 סכום התשלום של עסקאות במזומן בבתי העסק ירד מ-11,000 ₪ לסכום של 6,000 ₪ וקיימת מגבלה על תשלום במזומן בין יחידים עד לסכום של 15,000 ₪ ובעת רכישת מכונית יש הגבלה לתשלום במזומן עד 50,000 ₪. צוות המומחים של מערכת UCAN2 הכין כתבה בנושא.

ראוי לציין כי חוק המזומן משפיע גם על העוסקים, וכיום בכל עסקה או הלוואה או תרומה במזומן מעל סכום של 6,000 ₪, העוסקים יכולים לשלם או לקבל במזומן תשלום של עד 10% ממחיר העסקה או 6,000 ₪, לפי הנמוך מבין השניים.

החוק החדש והעדכני מטיל על עסקאות במזומן הגבלה מהותית, במיוחד על עסקאות במזומן של בעלי העסקים. החוק קובע כי בעלי עסקים שלא יעמדו בהגבלות שנקבעו בחוק צפויים לקנסות כבדים. אם סכום ההפרה של עוסק מורשה או עוסק פטור הוא עד 25,000 ₪ גובה העיצום הוא 15% מסכום ההפרה, ואם סכום ההפרה הוא מעל 25,000 ₪ ועד 50,000 ₪ הקנס יהיה בגובה של 20% מסכום ההפרה, ואם סכום ההפרה הוא מעל 50,000 ₪ במקרה זה הקנס יהיה בגובה של 30% מסכום ההפרה.

האם ניתן לבצע עסקאות במזומן אחרי חוק המזומנים?

החל מחודש אוגוסט 2022, כל העוסקים, לרבות עוסק מורשה או עוסק פטור, רשאים לבצע עסקאות במזומן (כולל הלוואה או תרומה) עד לסכום העדכני של 6,000 ₪ ללא הגבלה, והעוסקים יכולים לקבל או לשלם במזומן עד סכום זה. אם העוסקים מבצעים עסקאות בסכום גבוה יותר הם יכולים לשלם או לקבל מזומן רק עד 10% ממחיר העסקה או עד 6,000 ₪, לפי הנמוך מבין השניים.

לכן, גם לאחר אישור החוק העוסקים רשאים לבצע עסקאות שונות במזומן, בהתאם להגבלות ולהוראות החוק. עם זאת, העוסקים חייבים להתייחס להוראות החלות על קבלת והוצאת צ’קים ועליהם להקפיד על תיעוד אמצעי התשלום או התקבול בהתאם להוראות.

איך מדווחים לרשויות על עסקה במזומן?

כאמור, חוק המזומן עודכן לאחרונה וככל הנראה יהיו עדכונים נוספים בקרוב. נכון להיום, עוסקים חייבים לתעד את אמצעי התשלום או התקבול שבאמצעותם הם קיבלו או שילמו תקבול. תיעוד התקבולים חייב לכלול פירוט של אמצעי התקבול בחשבונית מס קבלה או בקבלה ובנוסף עליהם לתעד את התשלומים באמצעות שמירת הקבלה שהם קיבלו, כל עוד הקבלה מפרטת את אמצעי התשלום אחרת יש לרשום את אמצעי התשלום בספר אחר.

כך לדוגמה, נניח והעוסק מבצע עסקה ומקבל תקבול של 50,000 ₪ המורכב מ-5,000 ₪ במזומן ו-45,000 ₪ בצ’ק. העוסק חייב לתעד את העסקה והתקבול ועליו לציין בקבלה את אמצעי התשלום בדרך הבאה: 5,000 ₪ במזומן, 45,000 ₪ בצ’ק ויש לפרט את מספר הצ’ק, שם הבנק ומספר החשבון.

מה אומר החוק בנושא?

כל עצמאי חייב להתייחס לחוק המזומן החדש ולהקפיד על ההוראות הקובעות על עסקאות במזומן הגבלה. כמו כן, עצמאי חייב להקפיד על תיעוד אמצעי התשלום והתקבולים, אחרת הוא מסתכן בעיצום כספי משמעותי.

הפתרון היעיל והנוח ביותר לדיווח ולמערכת על עסקאות במזומן הוא באמצעות מערכת הנהלת חשבונות מתקדמת באינטרנט. מערכת UCAN2 מסייעת לעוסקים לנהל את העסק ולהגיש דיווחים במועד, וניתן לתעד את העסקאות בקלות ובהתאם להוראות החוק.