מה זה מענק עבודה?

מענק עבודה - מי זכאי ואיך עושים זאת?

מה זה מענק עבודה? מי זכאי לקבל מענק עבודה? כיצד להגיש תביעת מענק עבודה? מה גובה המענק וכיצד מקבלים אותו? האם יש מקרים חריגים מבחינת זכאות למענק עבודה? המומחים של מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט UCAN2 הכינו עבורכם מדריך בנושא.

מה זה מענק עבודה?

באופן כללי מענק עבודה הוא תוספת הכנסה עבור שכירים ועצמאים מעל גיל 21, שיש להם ילדים וגם עבור שכירים ועצמאים ללא ילדים מעל גיל 55, כל עוד ההכנסה שלהם עומדת בקריטריונים שנקבעו בחוק. המענק הייעודי משולם לשכירים ולעצמאים בעלי הכנסות נמוכות וזהו כלי חשוב לתמרוץ ההשתתפות של עובדים בשוק העבודה, לצמצום פערים ולחיזוק המעמד של בעלי ההכנסות הנמוכות במשק המקומי.

כדאי לדעת כי במסגרת תוכנית מענק עבודה, תוכנית הידועה גם בכינוי מענק הכנסה או מס הכנסה שלילי, ניתן לקבל מרשות המיסים בישראל מענק בגובה של כ-4,000 ₪ בממוצע, בהתאם לגובה ההכנסות של הנישום בשנת המס הרלוונטית ולפי ההכנסה הנוספת של הנישום ובן/בת זוגו (פירוט בהמשך).

מי זכאי למענק עבודה?

למענק עבודה עבור השנים 2022 – 2024 זכאים עובדים שכירים ועצמאים מעל גיל 21 שהם תושבי ישראל לפי ההגדרה בפקודת מס הכנסה:

• עובדים שכירים – עובדות ועובדים בעלי הכנסה מעבודה בשנת המס העומדים בתנאי הזכאות לקבלת המענק ומגישים תביעת מענק עבודה.

• עצמאים – עוסק מורשה או עוסק פטור בעלי הכנסה מעסק או ממשלח יד בשנת המס הרלוונטית המגישים תביעה לקבלת המענק, כל עוד העוסק הגיש בזמן את הדוח השנתי לאותה שנת המס בגינה הוא תובע את המענק.

ראוי לציין כי זכאות למענק עבודה נקבעת לפי גובה ההכנסות של הנישום באותה שנת מס, והמענק מיועד לאוכלוסיות הבאות (סכומי ההכנסה המזכה לקבלת המענק נכון לשנת 2023):

זכאות למענק עבודה – האם קיימים חריגים?

יש מקרים חריגים המקנים זכאות למענק עבודה, ביניהם המקרים הבאים:

• עוזרות בית ו/או מטפלות יכולות להיות זכאיות למענק גם אם הן אינן מקבלות תלוש שכר, והמענק במקרה זה יחושב לפי דמי הביטוח הלאומי שהמעסיק שילם עבורן. כדי להבטיח את המענק חשוב לוודא כי המעסיק דיווח על העוזרת או המטפלת למוסד לביטוח לאומי וכי הוא שילם את דמי הביטוח במהלך שנת המס.
• יורשים של עובד שנפטר יכולים להגיש תביעה לקבל המענק בשם העובד, בכפוף לתנאי הזכאות.

איך מקבלים מענק עבודה?

כדי לממש את הזכאות יש להגיש בקשה למענק עבודה באזור האישי באתר של רשות המיסים. יש למלא בקשה מקוונת לקבלת מענק עבודה בשנת המס 2024 עבור שנות המס הקודמות, כלומר בגין השנים 2022 ו-2023.

בתהליך הגשת התביעה לקבלת מענק הכנסה (מס הכנסה שלילי) אין צורך לצרף מסמכים כמו תלוש שכר או טופס 106, אך חשוב לארגן מראש תעודת זהות וצ’ק מבוטל שעליו מופיע מספר חשבון הבנק על מנת לאפשר לרשות המיסים להעביר לחשבון העו”ש את כספי המענק. התהליך מחייב רישום חד פעמי באתר המקוון של רשות המיסים ויש להזדהות במערכת כדי להיכנס לאזור האישי ורק אז ניתן למלא את הטופס המקוון, וחייבים למלא פרטים אישיים ולאשר את התצהיר. חשוב לשמור על מספר הטופס שהתקבל לצורך מעקב והמשך טיפול.

במקרים מסוימים פקיד השומה יבקש מהנישום שהגיש בקשה למענק לצרף מסמכים נוספים, לדוגמה אם המעסיק לא הגיש דוח 126. במקרה שבו שני בני הזוג זכאים לקבל את המענק עליהם להגיש תביעה נפרדת.

חשוב לזכור כי הזכאות לקבלת מענק עבודה שלילי הינה שנתית, לכן מידי שנה יש להגיש את הבקשה. כמו כן, ניתן להגיש בקשה לקבלת מענק הכנסה לשנת מס מסוימת רק בתום שנת המס ולא יותר משנתיים לאחר ששנת המס הסתיימה.

באופן כללי, יש להגיש בקשה מקוונת לקבלת המענק, אך בעקבות מלחמת חרבות ברזל הוחלט ברשות המיסים לאפשר לזכאים להגיש תביעה לשנת המס 2023 בלבד גם באחד מסניפי דואר ישראל. יש להגיע פיזית לסניף הדואר, ואין אפשרות להגיש תביעה באמצעות ייפוי כוח. כאשר מגיעים לסניף הדואר יש להצטייד בתעודת זהות לצורך זיהוי ולענות על שאלות שונות, ובנוסף יש להציג צ’ק מקורי מחשבון העו”ש או להציג אישור ניהול חשבון מהבנק.

גובה מענק עבודה ודרך הבקשה והתשלום

לאחר הגשת בקשה למענק עבודה פקיד השומה בוחן את הפרטים ובודק את הזכאות, ואם מגיש הבקשה עומד בקריטריונים פקיד השומה יחשב את גובה המענק בתוך 90 ימים מיום הגשת התביעה, או עד ל-15 ביולי באותה שנה.

המענק ישולם ישירות לחשבון הבנק של מגיש התביעה במספר תשלומים שווים. אם סכום המענק הוא עד 900 ₪ רשות המיסים תעביר את כספי המענק בתשלום אחד.

אם המענק ששולם לנישום נמוך מהסכום שהוא זכאי לו, רשות המיסים תשלם את החסר והתשלום הנוסף נושא הפרשי ריבית והצמדה. אם הסכום ששולם גבוה מהסכום שזכאים לו בפועל, הנישום נדרש להחזיר את ההפרש בתוך 90 ימים מיום קבלת הדרישה לשלם את ההחזר, בתוספת הפרשי הצמדה.

אם הנישום אינו מרוצה לקביעת הזכאות במקרה שלו לקבלת מענק עבודה הוא רשאי להגיש השגה ולערער על הקביעה בתוך 30 ימים מיום קבלת ההודעה מרשות המיסים. יש להגיש בקשה מסודרת ומנומקת לפקיד השומה, בהתאם לכתובת המגורים של הנישום.

לקביעת הזכאות למענק עבודה לוקחים בחשבון את ההכנסות הבאות:

שכירים – משכורת, הכנסה ממשק בית, תשלומים מהמעסיק לכיסוי הוצאות כמו אחזקת רכב, טלפון, שכר לימוד, ספרות מקצועית, נסיעה לחו”ל וכד’.

עצמאים – הכנסות מעסק או ממשלח יד החייבות במס לאחר ניכוי הוצאות מותרות על פי פקודת מס הכנסה, ולאחר ניכוי הסכומים הפטורים ממס.

איך מגישים תביעה למענק עבודה?

כאמור, יש להגיש בקשה לקבלת מס שלילי (מענק עבודה) באזור האישי באתר של רשות המיסים, אך יש גם אפשרות להגיש בקשה בסניף הדואר. הגשת הבקשה אינה כרוכה בתשלום וכל אדם יכול להגיש את הבקשה לבד. יחד עם זאת, כדאי להיעזר באנשי מקצוע מנוסים כדי להגיש את הבקשה באופן מקוון.

למידע נוסף, להגשת תביעת מענק עבודה ולייעוץ מקצועי בנושא – אנא צרו קשר עם המומחים של מערכת הנהלת חשבונות מקוונת UCAN2.

נכתב ע”י:

יורם שיפר –  רו”ח, מבעלי משרד רו”ח זיו, שיפר ושות’,
יזם אינטרנט בלתי נלאה, מפתח המערכת UCAN2
ועוד כמה וכמה מערכות אחרות שנועדו לעזור לבעלי עסקים לעוף אל עבר הזריחה.
הוא גם מנגן על חצוצרה, מופיע עם תזמורת כלי הנשיפה כלים שלובים
ובסך הכל ממש שמח בחלקו.