טופס 4435

כל מה שצריך לדעת על הצהרה בדבר בחירת בן זוג רשום

מהו טופס 4435? מי נדרש להגיש טופס 4435 מס הכנסה? כיצד למלא נכון את הטופס הייעודי להצהרה בדבר בחירת בן זוג הרשום בתיק מס הכנסה? איך ולמי מגישים את הטופס וכיצד הוא עשוי להשפיע על העסק שלך? המומחים של מערכת UCAN2 הכינו כתבה בנושא.

מהו טופס 4435?

כאשר פותחים תיק עצמאי ברשות המיסים יש להירשם תחילה במשרד מע”מ ולאחר מכן לפתוח תיק גם במס הכנסה ובמוסד לביטוח לאומי. בעת פתיחת התיק במס הכנסה יש למלא ולהגיש את טופס 5329 (דוח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה), הטופס מיועד לפתיחת עסק במעמד יחיד והוא כולל פרטים לגבי היחיד ובן או בת הזוג שלו, אם יש ליחיד בן/בת זוג.

כאשר תושב או אזרח ישראל פותח את התיק במס הכנסה עליו לצרף טפסים נוספים ובהם טופס 4435 (הצהרת בדבר בחירת בן זוג רשום). זהו טופס המיועד לבני זוג נשואים, ובהתקיים תנאים מסוימים לפי סעיף 64ב לפקודת מס הכנסה, ניתן לבחור את בן הזוג שעל שמו יתנהל התיק במס הכנסה.

אם בני הזוג פרודים וחיים בנפרד יש למלא ולהגיש את טופס 4440, הטופס הייעודי מיועד רק לבני זוג נשואים שלא התגרשו והם מנהלים משק בית בנפרד, והטופס מאפשר להם להפריד את הדיווחים שלהם למס הכנסה.

כדאי לדעת כי ההגדרה של בן זוג בפקודת מס הכנסה קובעת כי בן זוג הוא אדם נשוי שחי ומנהל משק בית משותף עם בן/בת זוגו, והתיק במס הכנסה מתנהל על שם בני הזוג. לכן, בני הזוג רשאים לבחור מי מהם ייחשב כבן הזוג הרשום בתיק, כאשר גם פקיד השומה רשאי לקבוע על שם מי יתנהל התיק, וכך בני הזוג יכולים להגיש דוח אחד הכולל את ההכנסות של שניהם במקום להגיש דוחות בנפרד. יש לצין כי קביעת בן הזוג הרשום עשויה להשפיע על חבות המס.

מי יכול להגיש טופס 4435?

הגשת הצהרה לקביעת בן זוג רשום למס הכנסה מיועדת רק לנישומים נשואים המבקשים להודיע על בחירת בן הזוג הרשום בתיק מס הכנסה. התנאי לבחירת בן הזוג הרשום הוא שההכנסה של בן הזוג שנבחר לרישום הייתה לפחות 25% מההכנסה של בן הזוג, בשנת המס הקודמת לשליחת ההצהרה.

יש למלא ולשלוח את טופס 4435 מס הכנסה לפחות שלושה חודשים לפני תחילת שנת המס.

איך ממלאים טופס 4435?

עצמאי, למשל עוסק מורשה, הנשוי ומנהל משק בית משותף עם בן/בת זוגו, נדרש למלא טופס 4435 ועליו לציין בטופס את פרטיו האישיים ולהוסיף גם את הפרטים האישיים של בן/בת זוגו (שם פרטי + משפחה, ת”ז וחתימה), גם אם לבן/בת הזוג לא היו הכנסות במהלך שנת המס, ובן הזוג הרשום מגיש את הטופס למס הכנסה.

יש למלא בטופס את ההכנסות של כל אחד מבני הזוג, וכל אחד מבני הזוג חייב לחתום על ההצהרה.

איך ולמי מגישים את הטופס?

ניתן למלא ולהגיש הצהרה לקביעת בן זוג רשום למס הכנסה באופן מקוון באתר של רשות המיסים, הטופס נשלח לפקיד השומה במס הכנסה. כמו כן, ניתן להוריד את הטופס מאתר רשות המיסים ולשלוח אותו בדואר אלקטרוני או בפקס ואפשר להגיש את הטופס באופן ידני בסניף מס הכנסה.

כמה טופס 4435 ישפיע על העסק שלך?

החוק רואה בהכנסות של שני בני הזוג כהכנסה של בן הזוג הרשום, לכן חבות המס מחושבת באופן מאוחד לגבי ההכנסות של בני הזוג. במקרים מסוימים אפשר לבקש חישוב מס בנפרד על מנת לשלם פחות מס בגלל שיטת החיוב הדיפרנציאלית המבוססת על מדרגות מס נמוכות, תוך מימוש ניכויים וזיכויים אישיים המגיעים לפי חוק.

חשוב לציין כי טופס 4435 עשוי להשפיע על העסק שלך מבחינת חבות מס הכנסה ותשלום דמי ביטוח לאומי, לכן מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון כדי לבחור על שם מי מבני הזוג לנהל את התיק במס הכנסה או האם עדיף לדרוש חישוב בנפרד לכל אחד מבני הזוג כדי לשלם מס מופחת בהתאם למדרגות המס והזיכויים האישיים.