טופס 1301

דו"ח שנתי לעצמאים - טופס 1301

בעלי עסקים חייבים למלא ולהגיש דוח שנתי לעצמאים הכולל פירוט ומידע על ההכנסות וההוצאות של בית העסק לשנת המס. עצמאים חייבים להגיש טופס 1301 מידי שנה, ובמקרים מסוימים גם שכירים נדרשים למלא טופס 1301 בגלל הכנסה גבוהה או דרישה ספציפית של פקיד השומה. מה זה בדיוק דיווח 1301? איך מבצעים שידור 1301 למס הכנסה? מה כולל הדיווח? כל זאת ועוד בכתבה שהמומחים שלנו הכינו עבורכם.

הכירו את טופס 1301

בעלי עסק המאוגד בישראל חייבים להגיש דוח שנתי לעצמאים הנקרא טופס 1301, את הדוח מגישים למס הכנסה אחת לשנה. בדרך כלל מגישים טופס 1301 למס הכנסה עד 30 באפריל בשנת המס החדשה, כאשר הדיווח כולל פירוט על הכנסות, הוצאות, ניכויים וזיכויים לשנת המס שהסתיימה.

מה מטרתו העיקרית של טופס 1301?

לאחר שידור טופס 1301 פקיד השומה מחשב את שיעור מס ההכנסה שהעצמאי או נישום אחר צריך לשלם. חשוב לציין כי טופס 1301 הוא מסמך המרכז את כלל ההכנסות של הנישום, לא רק הכנסות מהעסק, ובהתאם לדיווח ניתן לחשב את מס ההכנסה שהנישום נדרש לשלם לרשות המיסים. כדאי לדעת כי טופס 1301 מאפשר לפקיד השומה להשוות את הכנסות וביצועי העסק לשנים קודמות, לכן חשוב להקפיד על דיווח 1301 תקני, ועדיף למלא ולהגיש את הטופס בעזרת רואה חשבון.

מה כוללת הגשת טופס 1301?

את הדוח השנתי לעצמאים יש להגיש באמצעות מילוי טופס 1301, וכיום יש לבצע הגשת דוח 1301 באופן מקוון באתר של רשות המיסים.

חשוב למלא את כל השדות הרלוונטיים בטופס, לצרף נספחים נלווים על פי דרישה כמו אישורי הפקדה לקופת גמל, אישור מגורים ביישוב מזכה מס, אישורים רפואיים בהתאם לצורך ועוד. משנת 2019 ואילך יש למלא את השדות בדוח השנתי לעצמאים (טופס 1301) ולשדר את הטופס באופן מקוון למס הכנסה. לאחר שידור טופס 1301 למערכת המחשבות של רשות המיסים הנתונים מתעדכנים במרשם ומקבלים פלט בשני עותקים. יש להדפיס את הפלט ולחתום עליו ידנית, ולאחר החתימה יש להגיש את הטופס לפקיד השומה באופן ידני ולקבל אישור על הגשת הדוח.

ראוי לציין כי הגשת דוח 1301 מחייבת דוחות המופקים באמצעות מערכת הנהלת חשבונות, יש לצרף לטופס המשודר באופן מקוון נספחים שונים ובהם דוח רווח והפסד מעסק, דוח הכנסות מחו”ל, קבלות על תרומות, טופס פחת ועוד.

מה כלול טופס זה?

מילוי פרטים כלליים

פרק א’ של טופס 1301 כולל שדות למילוי פרטים כלליים.

מילוי פרטים אישיים

טופס 1301 מתחיל במילוי פרטים אישיים על הנישום, בהתאם לצורך יש למלא פרטים אישיים גם על בן או בת הזוג. עצמאי חייב למלא מידע גם על העסק שלו עבורו הוא מגיש את הדוח השנתי.

פירוט הכנסות

פירוט כל ההכנסות החייבות במס, לפי קטגוריות שונות. יש לדייק בפרטים וחשוב למלא את כל השדות הרלוונטיים, למשל הכנסות ממשלח יד, הכנסות שצמחו מהשכרת נכס, ריבית על ניירות ערך וכו’.

ניכויים וזיכויים

יש לפרט ניכויים וזיכויים שונים כמו מגורים ביישובי עדיפות לאומית המקנים הטבת מס, ניכויים לביטוחים ולקרן השתלמות וכדומה.

לאחר שידור טופס 1301 למס הכנסה, פקיד השומה בודק את הנתונים ומחשב את שיעור המס שהנישום צריך לשלם. לאחר הגשת הטופס מתברר האם העצמאי נדרש להשלים תשלומים למס הכנסה מאחר והוא שילם מקדמות מס במהלך השנה. אם העצמאי שילם יותר ממס ממה שבפועל עליו לשלם, הוא זכאי להחזר מס.