דוחות כספיים וביקורת רואה חשבון כהוצאה מוכרת

דוחות כספיים בהקשר של הוצאות מוכרות - אפשרי?

מערכת הנהלת חשבונות מסיקה כי הוצאות שהוצאו לצורך הכנת דוחות כספיים ולצורך ביקורת הדוחות הכספיים של העסק מוכרות לניכוי

מסקנה זו עולה מתוך העובדה, שהדוחות הכספיים הם כלי ניהולי ממדרגה ראשונה למנהלי העסק ומשמשים אותם לצורך בקרה על עסקיה. בנוסף, הדוחות הכספיים נדרשים לפי פקודת מס הכנסה, הוראות חוק החברות ולפי דינים אחרים, שלפיהם פועל העסק, כמו גם, על ידי נותני האשראי לעסק וגופים עסקיים אחרים שהוא בקשר איתם.

הוצאות אלה מוכרות גם לשכירים

המידע לקוח מתוך ספר “הוצאות מוכרות למס” מאת עו”ד רו”ח רמי אריה בהוצאת מיסים
ועסקים בע”מ – www.ralc.co.il

חזרה לרשימת מאמרים

דוחות כספיים וביקורות רואה חשבון כהוצאה מוכרת

עצמאים ושכירים יכולים על פי חוק להצהיר על הוצאות מוכרות שונות על מנת להקטין את הרווח ולהפחית את תשלומי המיסים למס הכנסה ולמוסד לביטוח לאומי. הוצאה מוכרת תלויה בסוג העסק ומאפייני פעילותו העסקית, כאשר הפקת ועריכת דוחות כספיים וכן ביקורת רואה חשבון הן הוצאות מוכרות לכן יש להוסיף אותן למערכת הנהלת חשבונות ולדווח עליהן לרשות המיסים כדי להקטין את חבות המס.

המומחים של UCAN2 הכינו עבורכם מדריך בנושא דוחות כספיים ושירות ביקורת רואה חשבון כהוצאה מוכרת לצורכי מס. מערכת UCAN2 היא מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט המסייעת לבעלי עסקים לבצע ניהול ספרים כנדרש בחוק, ומעבר לתוכנה הידידותית למשתמש, המנויים זוכים לייעוץ מקצועי, לתמיכה זמינה של אנשי מקצועי ולמעטפת שירותים רחבה של משרד רואי חשבון מהגדולים ומהמובילים בישראל.

אילו דוחות כספיים יש ומהי ביקורת רואה חשבון?

כל העצמאים ובעלי העסקים בישראל (וחלק מהשכירים) נדרשים להכין דוחות כספיים שונים לרשויות המס. עריכת דוחות כספיים נעשית על ידי רואה חשבון מוסמך ומנוסה. יש 4 סוגים עיקריים של דוחות פיננסיים:

מאזן (חברות בלבד)

הדוח כולל את כלל הנכסים מול ההתחייבויות וההון העצמי של החברה, יש לערוך את הדוח בסוף כל תקופה חשבונאית, כלומר רבעון או שנה.

דוח רווח והפסד

הדוח מפרט את התוצאות הכספיות של העסק בפרק זמן חשבונאי מוגדר ונתון, הדוח כולל פירוט של סך המכירות וסך ההוצאות, כולל מיסים, הוצאות מוכרות ועוד. כל עוסק חייב להגיש את הדוח בסוף שנת המס.

דוח על שינוי בהון העצמי

התקנות מחייבות את העסקים לדווח על גידול או קיטון בעודפים, דיבידנדים, הון מניות וכו’.

דוח תזרים מזומנים

הדוח מפרט את תנועות המזומן בתקופה מסוימת, בדגש על הפעילות השוטפת, מימון והשקעות.

בנוסף, חוק החברות קובע שעל חברה עם מחזור עסקאות מעל לרף שנקבע בחוק חייב למנות רואה חשבון לצורך ביקורת על דוחות כספיים שנתיים ומתן חוות דעת עליהם. כמו כן, פקודת מס הכנסה מחייבת את החברות המגישות דוחות שונים למס הכנסה למנות רואה חשבון. ביקורת רואה חשבון מהווה הוצאה מוכרת וכדאי לדווח עליה כדי להקטין את חבות המס.

ראוי לציין כי גם חלק מהשכירים חייבים על פי חוק להגיש דוחות כספיים לרשויות המס, זו הוצאה מוכרת עבורם ויש לדווח עליה כדי לקזז את העלות מהתשלום למס הכנסה.

חשוב לדעת כי תשלום עבור ביקורת רואה חשבון, וכן תשלום בגין מילוי והגשת דוחות שונים לרשויות המס ולגורמים אחרים, כל אלו ועוד הן הוצאות מוכרות. זו הוצאה מוכרת במלואה, כלומר בשיעור של 100%, בדיוק כמו השיעור על הוצאה בגין שירות הנהלת חשבונות לעסק.

ככל שיש לעסק (או לשכיר החייב בהגשת דוחות שונים לרשויות המס) יותר הוצאות מוכרות, כך למעשה הוא מקטין את שורת הרווח, לכן חבות המס נמוכה יותר. חשוב לדווח על כל הוצאה מוכרת, בין אם היא מוכרת במלואה ובין אם היא מוכרת רק חלקית, זהו נושא יחסית מורכב לכן כדאי להיעזר ברואה חשבון וחשוב להוסיף את פירוט ההוצאות במערכת הנהלת חשבונות.

ביקורת רואה חשבון ודוחות כספיים על ידי UCAN2

UCAN2 היא מערכת הנהלת חשבונות באינטרנט המתאימה לכל העצמאים, העסקים והחברות. מאחורי המערכת המובילה להנהלת חשבונות באינטרנט עומד משרד רואי חשבון מוביל, עם ניסיון רב שנים. מנוי במערכת המתקדמת זוכה ליתרונות רבים ויכול לקבל מעטפת שירותים של משרד רואי חשבון מוביל ומומלץ, השירותים הנלווים של UCAN2 הם ביקורת רואה חשבון, ייעוץ שוטף בנושאי חשבונאות, ייעוץ ותכנון מס, חשבות שכר, הפקת דוחות כספיים ודיווחים שוטפים לרשויות המס, ייעוץ וליווי עסקי ועוד.